Руководство в отношении преступления о непредотвращении мошенничества

6 ноября 2024 года правительством Великобритании было опубликовано руководство в отношении правонарушения, связанного с непредотвращением мошенничества в соответствии с законом «Об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности» от 2023 года («ECCTA»).

Согласно определению нового правонарушения крупные организации несут ответственность за непредотвращение мошеннических действий, совершенных сотрудниками, агентами, дочерними компаниями или другими связанными с организацией лицами, которые предоставляют услуги для организации или от ее имени, и в случаях, где такие мошеннические действия приносят выгоду организации (или, в некоторых случаях, ее клиентам).

Важно обратить внимание на то, что теперь организация может быть привлечена к ответственности, даже если ее высшее руководство или директора не знали о мошеннических действиях и не руководили ими. Определение правонарушения изложено в разделах 199-206 и Приложении 13 ECCTA. 

1. Когда законодательная норма вступит в силу?

1 сентября 2025 г.

2. Как это может относиться ко мне или моей организации?

Ответственность за данное правонарушение будут нести только крупные организации[1], которые отвечают как минимум двум из следующих критериев:

• более 250 сотрудников в штате;
  • оборот более 36 миллионов фунтов стерлингов;
  • общий объем активов – более 18 миллионов фунтов стерлингов.

Закон будет применяться к организациям независимо от формы или способа их учреждения. Закон также будет распространяться на организации и товарищества, учрежденные в Великобритании или за рубежом, но имеющие связь с Великобританией.

Обратите внимание, что даже если ваша организация не относится к категории «крупных», применение данного руководства будет являться хорошей практикой. 

3. Какие виды мошенничества подпадают под это определение?

Данное определение охватывает ряд видов мошенничества, в том числе:

• преступления, предусмотренные разделом 1 Закона о мошенничестве от 2006 года («Закон»), включая:
  • мошенничество путем введения в заблуждение (ст. 2 Закона);
  • мошенничество путем сокрытия информации (ст. 3 Закона);
  • мошенничество путем злоупотребления служебным положением (ст. 4 Закона);

• участие в мошеннических действиях (ст. 9 Закона);
• получение услуг нечестным путем (ст. 11 Закона);
• уход от выплат в государственный бюджет (общее право);
• искажение бухгалтерской отчетности (ст. 17 закона «О краже» от 1968 г.);
• ложные заявления директоров компаний (ст. 19 закона «О краже» от 1968 г.);
• недобросовестная торговля (ст. 993 закона «О компаниях» от 2006 г.).

Кроме того, сюда относятся пособничество, подстрекательство или содействие в совершении этих преступлений.

4. Кто должен совершить мошенничество, чтобы для организации возникли правовые последствия?

Связанные с организацией лица: к ним относятся сотрудники, агенты, дочерние компании и другие лица, предоставляющие услуги для организации или от ее имени. Мошеннические действия должны совершаться связанным с организацией лицом в ходе выполнения своих обязанностей (например, торговым агентом, действующим от имени организации).

5. Что означает «намерение извлечь выгоду»?

Для наступления ответственности мошеннические действия не обязательно должны принести непосредственную выгоду организации; достаточно предположения, что организация будет выгодополучателем. Например, если сотрудник продает товар обманным путем, чтобы получить комиссионные, он извлекает выгоду для себя и организации, а значит, организация будет нести за это ответственность.

Намерение извлечь выгоду для соответствующей организации будет оцениваться в зависимости от положения связанного с ней лица на момент совершения им мошеннических действий.

6. Как защитить свою организацию?

Для защиты организации нужно будет доказать, что на момент совершения мошеннических действий в ней действовали целесообразные процедуры для предотвращения мошенничества[2]. Такие процедуры могут включать в себя тренинги, механизмы контроля, аудиторские проверки и системы отчетности, разработанные для предотвращения мошенничества в организации.

Следует продемонстрировать, что в организации действуют целесообразные процедуры для предотвращения мошенничества, или что неразумно предполагать о наличии таких процедур в организации. Суд будет принимать решение, основываясь на фактических обстоятельствах дела и руководствуясь критерием «наибольшей вероятности».

Строгое следование руководству не требуется, но необходимо продемонстрировать целесообразный подход к предотвращению мошенничества.

7. Распространяется ли ответственность за данное преступление только на организации в Великобритании?

Ответственность наступает в случаях, если мошеннические действия имеют след в Великобритании, то есть деяние должно совершаться в Великобритании или приводить к получению прибыли или убыткам в Великобритании. Это касается и мошеннических действий, совершенных в Великобритании сотрудником зарубежной организации или связанным с такой организацией лицом.

8. Штрафы

За правонарушение может быть вынесен штраф.[3]

9. Что следует предпринять?

Важно отметить, что в организациях должна быть проведена оценка и применены целесообразные меры по предотвращению мошенничества, и их несоблюдение может привести к тому, что вашу организацию оштрафуют.

Таким образом, в соответствующих организациях необходимо внедрить систему, которая должна основываться на следующих шести принципах:

1. неукоснительное соблюдение правил;
2. оценка рисков;
3. целесообразные профилактические процедуры, основанные на оценке рисков;
4. проведение комплексных проверок;
5. коммуникация (включая обучение);
6. контроль и анализ.

Эти шесть принципов отражают содержание руководства правительства Великобритании по предотвращению взяточничества (в соответствии с законом «О взяточничестве» от 2010 года); они ориентированы на результат и должны быть соразмерны уровню риска.

10. Как фирма Gherson может помочь?

Фирма Gherson Solicitors LLP предлагает организациям сопровождение и консультации по вопросам внедрения правил, механизмов контроля и процедур, которые отвечают всем соответствующим требованиям законодательства. Мы консультируем фирмы с регистрацией в Управлении по финансовому надзору (FCA) и без нее по вопросам внедрения адекватной политики организации, механизмов контроля и процедур по борьбе с отмыванием денег, взяточничеством и коррупцией, а также в целях соблюдения санкционного режима.

Если вам требуется консультация по вопросам соблюдения нового закона или для  разъяснения того, что означает новое определение правонарушения в связи с непредотвращением мошенничества, просим обратиться к Томасу Катти или Саре Томас Арано в фирме Gherson Solicitors LLP.

Эта статья была опубликована 07.11.2024.

Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.

©Gherson 2024

---

[1]Раздел 201 ECCTA

[2]Части 4 и 5 раздела 199 ECCTA

[3]Часть 12 раздела 199 ECCTA

Все новости и обзоры