6 ноября 2024 года правительством Великобритании было опубликовано руководство в отношении правонарушения, связанного с непредотвращением мошенничества в соответствии с законом «Об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности» от 2023 года («ECCTA»).
Согласно определению нового правонарушения крупные организации несут ответственность за непредотвращение мошеннических действий, совершенных сотрудниками, агентами, дочерними компаниями или другими связанными с организацией лицами, которые предоставляют услуги для организации или от ее имени, и в случаях, где такие мошеннические действия приносят выгоду организации (или, в некоторых случаях, ее клиентам).
Важно обратить внимание на то, что теперь организация может быть привлечена к ответственности, даже если ее высшее руководство или директора не знали о мошеннических действиях и не руководили ими. Определение правонарушения изложено в разделах 199-206 и Приложении 13 ECCTA.
1. Когда законодательная норма вступит в силу?
1 сентября 2025 г.
2. Как это может относиться ко мне или моей организации?
Ответственность за данное правонарушение будут нести только крупные организации[1], которые отвечают как минимум двум из следующих критериев:
- более 250 сотрудников в штате;
- оборот более 36 миллионов фунтов стерлингов;
- общий объем активов – более 18 миллионов фунтов стерлингов.
Закон будет применяться к организациям независимо от формы или способа их учреждения. Закон также будет распространяться на организации и товарищества, учрежденные в Великобритании или за рубежом, но имеющие связь с Великобританией.
Обратите внимание, что даже если ваша организация не относится к категории «крупных», применение данного руководства будет являться хорошей практикой.
3. Какие виды мошенничества подпадают под это определение?
Данное определение охватывает ряд видов мошенничества, в том числе:
- преступления, предусмотренные разделом 1 Закона о мошенничестве от 2006 года («Закон»), включая:
- мошенничество путем введения в заблуждение (ст. 2 Закона);
- мошенничество путем сокрытия информации (ст. 3 Закона);
- мошенничество путем злоупотребления служебным положением (ст. 4 Закона);
- участие в мошеннических действиях (ст. 9 Закона);
- получение услуг нечестным путем (ст. 11 Закона);
- уход от выплат в государственный бюджет (общее право);
- искажение бухгалтерской отчетности (ст. 17 закона «О краже» от 1968 г.);
- ложные заявления директоров компаний (ст. 19 закона «О краже» от 1968 г.);
- недобросовестная торговля (ст. 993 закона «О компаниях» от 2006 г.).
Кроме того, сюда относятся пособничество, подстрекательство или содействие в совершении этих преступлений.
4. Кто должен совершить мошенничество, чтобы для организации возникли правовые последствия?
Связанные с организацией лица: к ним относятся сотрудники, агенты, дочерние компании и другие лица, предоставляющие услуги для организации или от ее имени. Мошеннические действия должны совершаться связанным с организацией лицом в ходе выполнения своих обязанностей (например, торговым агентом, действующим от имени организации).
5. Что означает «намерение извлечь выгоду»?
Для наступления ответственности мошеннические действия не обязательно должны принести непосредственную выгоду организации; достаточно предположения, что организация будет выгодополучателем. Например, если сотрудник продает товар обманным путем, чтобы получить комиссионные, он извлекает выгоду для себя и организации, а значит, организация будет нести за это ответственность.
Намерение извлечь выгоду для соответствующей организации будет оцениваться в зависимости от положения связанного с ней лица на момент совершения им мошеннических действий.
6. Как защитить свою организацию?
Для защиты организации нужно будет доказать, что на момент совершения мошеннических действий в ней действовали целесообразные процедуры для предотвращения мошенничества[2]. Такие процедуры могут включать в себя тренинги, механизмы контроля, аудиторские проверки и системы отчетности, разработанные для предотвращения мошенничества в организации.
Следует продемонстрировать, что в организации действуют целесообразные процедуры для предотвращения мошенничества, или что неразумно предполагать о наличии таких процедур в организации. Суд будет принимать решение, основываясь на фактических обстоятельствах дела и руководствуясь критерием «наибольшей вероятности».
Строгое следование руководству не требуется, но необходимо продемонстрировать целесообразный подход к предотвращению мошенничества.
7. Распространяется ли ответственность за данное преступление только на организации в Великобритании?
Ответственность наступает в случаях, если мошеннические действия имеют след в Великобритании, то есть деяние должно совершаться в Великобритании или приводить к получению прибыли или убыткам в Великобритании. Это касается и мошеннических действий, совершенных в Великобритании сотрудником зарубежной организации или связанным с такой организацией лицом.
8. Штрафы
За правонарушение может быть вынесен штраф.[3]
9. Что следует предпринять?
Важно отметить, что в организациях должна быть проведена оценка и применены целесообразные меры по предотвращению мошенничества, и их несоблюдение может привести к тому, что вашу организацию оштрафуют.
Таким образом, в соответствующих организациях необходимо внедрить систему, которая должна основываться на следующих шести принципах:
- неукоснительное соблюдение правил;
- оценка рисков;
- целесообразные профилактические процедуры, основанные на оценке рисков;
- проведение комплексных проверок;
- коммуникация (включая обучение);
- контроль и анализ.
Эти шесть принципов отражают содержание руководства правительства Великобритании по предотвращению взяточничества (в соответствии с законом «О взяточничестве» от 2010 года); они ориентированы на результат и должны быть соразмерны уровню риска.
10. Как фирма Gherson может помочь?
Фирма Gherson Solicitors LLP предлагает организациям сопровождение и консультации по вопросам внедрения правил, механизмов контроля и процедур, которые отвечают всем соответствующим требованиям законодательства. Мы консультируем фирмы с регистрацией в Управлении по финансовому надзору (FCA) и без нее по вопросам внедрения адекватной политики организации, механизмов контроля и процедур по борьбе с отмыванием денег, взяточничеством и коррупцией, а также в целях соблюдения санкционного режима.
Если вам требуется консультация по вопросам соблюдения нового закона или для разъяснения того, что означает новое определение правонарушения в связи с непредотвращением мошенничества, просим обратиться к Томасу Катти или Саре Томас Арано в фирме Gherson Solicitors LLP.
Эта статья была опубликована 07.11.2024.
Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.
©Gherson 2024
[1]Раздел 201 ECCTA
[2]Части 4 и 5 раздела 199 ECCTA
[3]Часть 12 раздела 199 ECCTA