По мере того, как возрастают надежды на выход страны из состояния социальной и финансовой неопределенности, вызванной пандемией коронавирусной инфекции, удивления не вызывает новость о том, что министр финансов Великобритании собирается выступить с планами о создании Рабочей группы по защите интересов налогоплательщиков. Учитывая количество возможностей получения денежных средств, предлагаемых в рамках различных государственных программ, о случаях мошенничества становилось известно уже в начале пандемии, а также не заставили себя ждать новости о проведенных арестах и даже привлечении к уголовной ответственности. Конечно, можно понять, что внимание государства было сосредоточено на другом и оно занималось борьбой с новым заболеванием, повлекшим своим распространением негативные последствия во всей стране и мире. Теперь, когда ситуация с выходом Британии из ЕС, по-видимому, разрешилась, а вакцинация идет полным ходом, государство ищет способы восстановления экономики и взыскания как можно большей части предоставленного финансирования.
Новая рабочая группа будет состоять из более 1 000 сотрудников Налогового управления Великобритании, и перед ней будет поставлена задача выявлять нарушения в ходе заявок на предоставление финансирования по таким государственным программам, как карантинный отпуск (Furlough), поддержка ресторанов (Eat Out to Help Out) и финансовая помощь для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью (Self Employment Income Support Scheme). Масштабы поставленной перед новой командой задачи пока не известны, и выяснение этого вопроса будет одним из первых, чем займется команда в ходе проведения ознакомления с материалами. Предполагается, что примерно половина из 45 млрд фунтов стерлингов, выделенных на финансирование льготных займов для малого бизнеса (Bounce Back Loan), могла быть выдана в результате предоставления ложных данных и связана с сопутствующим невыполнением обязательств по возврату денежных средств.
Вероятно, потребуется разработка мер принудительного взыскания для того, чтобы разобраться с большим числом нарушений, которые будут выявлены рабочей группой. Внимание будет явно сосредоточено на организованной преступности и специализированных мошенниках с крупным оборотом. Но как будут проводиться расследования таких менее крупных пользователей программ, как компании и физические лица, которые могут оказаться в центре проверок?
Порядок предоставления средств в рамках разных программ и предлагаемое руководство для подачи приемлемых заявок не раз подвергались критике. В результате практически неизбежно, что по мере проведения проверок многие компании и физические лица получат в свой адрес нежелательное письмо из Налогового управления Великобритании. К другим же могут просто явиться сотрудники для сбора доказательств на месте. Тем не менее во многих случаях всё будет сводиться к тому, произошло ли ненадлежащее получение денежных средств от государства непреднамеренно, или же, при наличии доказательств, имелись ли смягчающие обстоятельства, при которых были получены средства.
Что касается возможного совершения преступлений, то будет рассматриваться квалификация в соответствии с Законом о мошенничестве от 2006 года. В случае предоставления заведомо ложных сведений привлечение к уголовной ответственности будет рассматриваться в соответствии с признаками преступления, предусмотренными в разделе 2, а раздел 3 касается случаев, когда мошенничество совершено в результате нераскрытия информации. Помимо этого, в Приложении 16 Закона о финансах от 2020 года представлены конкретные обязательства, возложенные на физических и юридических лиц в связи с получением платежей от государства в виде финансовой помощи в связи с пандемией.
В какой-то момент может потребоваться подвести черту, выработав практичный подход в вопросе масштаба проводимых расследований. Мы вполне может увидеть применение Свода правил № 9, предусмотренного порядком проведения расследований, когда Налоговое управление Великобритании подозревает совершение налогового мошенничества. Данный свод правил предусматривает единоразовое предложение со стороны Налогового управления под названием «связанное договорными обязательствами раскрытие информации» (Contractual Disclosure Facility) и предусматривает непроведение в отношении получателя уголовного следствия и (или) привлечения к уголовной ответственности. В свою очередь, получатель должен признать недобросовестное поведение в том, что он не задекларировал доход, не указал прирост капитала или уклонялся от уплаты пошлин, и должен согласиться на полное раскрытие всех нарушений и недочетов, которые могли возникнуть за последние 20 лет. Предусматриваются дополнительные штрафы в виде пеней от недоплаченной суммы, но они, скорее, вызывают чувство облегчения по сравнению с перспективами уголовного преследования и возможной судимости.
Маловероятно, что только само Налоговое управление Великобритании будет заниматься расследованием, и поэтому мы можем увидеть беспрецедентное сотрудничество таких разных ведомств, как Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA), Управление по надзору за финансовой деятельностью (FCA) и Управление по борьбе с крупным мошенничеством (SFO). Остается следить за развитием ситуации, но по мере того, как спадает давление на государство в борьбе с пандемией, давление будет нарастать на тех, кого власти подозревают в получении незаконной выгоды от щедрых государственных программ.
Общество начинает восстанавливаться от негативных последствий распространения вируса, и теперь внимание переключается на экономику и огромную дыру в финансах страны, которую требуется закрыть.
Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.
©Gherson 2021