При покупке недвижимости с покупной цены взимается гербовый сбор налога на землю (SDLT), расчет которого производится по уровням в зависимости от стоимости недвижимости.
Налогообложение при покупке. Начиная с 1 октября 2021 года действуют следующие ставки налогообложения:
| Стоимость | Ставка |
| 0£ — 125 000£ | 0% |
| 125 001£ — 250 000£ | 2% |
| 250 001£ — 925 000£ | 5% |
| 925 001£ — 1 500 000£ | 10% |
| Более 1 500 000£ | 12% |
Примечание: Правительство распорядилось о введении временной пониженной ставки SDLT в период с 8 июля 2020 г. по 30 сентября 2021 г. с целью стимулирования рынка недвижимости во время пандемии коронавирусной инфекции.
Если вы покупаете вторую недвижимость (т.е. вы являетесь собственником другой недвижимости, расположенной в любой точке мира), то к приведенным выше ставкам добавляется еще 3%. Если вы не являетесь резидентом Великобритании, то сверху этого добавляется еще 2%. Так, ставка может доходить до 17%.
Налогообложение во время нахождения в собственности
Жилая недвижимость, где проживает собственник, облагается только муниципальным налогом (Council Tax). Налог взимается органами местного самоуправления по месторасположению недвижимости и начисляется исходя из стоимости недвижимости.
Налогообложение при продаже имущества
При продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала (Capital Gains Tax – CGT), который рассчитывается исходя из увеличения стоимости недвижимости со дня покупки до дня продажи, с вычетом разрешенных расходов и необлагаемой данным налогом суммы, устанавливаемой ежегодно (в настоящее время – 12 300 фунтов стерлингов). Налог на прирост капитала взимается по ставке 18% или 28%, в зависимости от доходов собственника и размера прироста капитала в год продажи.
Прирост капитала, полученный в результате продажи единственного и основного жилья физического лица, обычно не облагается налогом на прирост капитала (называется «освобождение от уплаты налога с основного личного жилья – PPR).
Налогообложение при наследовании имущества
В случае смерти собственника недвижимость может облагаться налогом на наследство (IHT). Налог на наследство начисляется по ставке 40% и взимается с той части стоимости недвижимости (и любого облагаемого имущества), которая превышает необлагаемый минимум (на данный момент составляет 325 000 фунтов стерлингов на человека). В отношении данного налога также действуют дополнительные исключения и льготы. Обеспеченная недвижимостью задолженность обычно вычитается при расчете налогооблагаемой стоимости.
Иные вопросы
Если вы являетесь собственником недвижимости в Великобритании, то вы должны позаботиться о том, что у вас имеется оформленное по английским законам завещание в отношении такой недвижимости (и другого британского имущества). Если вы не имеете действительного завещания, то передача наследства будет осуществляться в установленном законом порядке, предусмотренном на случай отсутствия завещания. Такой порядок может не совсем соответствовать вашим пожеланиям в отношении того, что должно произойти с вашим имуществом после вашей смерти.
Мы представили всего лишь краткий обзор ключевых вопросов, о которых следует знать в случае приобретения жилой недвижимости на свое имя в Англии. Если недвижимость приобретается через компанию или траст или же является коммерческой или инвестиционной недвижимостью, то в таком случае будут возникать другие налоговые вопросы.
В рамках системы налогообложения Великобритании действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую подробную консультацию.
Чем мы можем помочь?
Фирма Gherson предоставляет консультации по широкому спектру вопросов налогового и имущественного планирования. Мы также обладаем богатым опытом работы с HMRC и расследованиями HMRC. Свяжитесь с нами или отправьте нам электронное письмо.
Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.
©Gherson 2021