Вступление
Знаете ли вы, что физические лица из-за рубежа могут проживать в Великобритании вплоть до 15 лет и не платить, или почти не платить, налоги в Великобритании?
Такая возможность имеется в силу порядка налогообложения на основе ремитирования, которым могут воспользоваться большинство иностранцев. Если вы имеете право воспользоваться порядком налогообложения на основе ремитирования, то полученный за пределами Великобритании доход или прирост капитала облагаются налогом только в том случае, если они переводятся в Великобританию (совместно с полученным в Великобритании доходом или приростом капитала).
Таким образом, если вы не имеете дохода или прироста капитала в Великобритании, и у вас нет необходимости переводить в страну какой-либо доход или прирост капитала для обеспечения своего проживания, то вы можете являться налоговым резидентом Великобритании, но потенциально не платить никаких налогов в стране. Это дает огромное преимущество и служит одной из многих причин, делающих Великобританию привлекательной страной для переезда.
Как узнать, смогу ли я воспользоваться этим особым порядком налогообложения?
Порядок налогообложения физического лица определяется статусом «домицилия» и «налогового резидентства». Если вы являетесь налоговым резидентом, но не имеете домицилий в Великобритании, то тогда вы можете воспользоваться особым порядком налогообложения.
Домицилий
Обычно вы имеете домицилий в стране, с которой у вас есть значительные связи и которую вы считаете своим постоянным местом жительства. В большинстве случаев ваш домицилий находится в той стране, где имел домицилий ваш отец на момент вашего рождения. Этот статус сложно изменить. В целом Великобритания становится вашим домицилием только тогда, когда вы решите оставаться в Великобритании постоянно или бессрочно. Если на каком-то этапе вы собираетесь вернуться в свою страну происхождения (или в другую страну за пределами Великобритании), то вас, скорее всего, будут считать лицом без домицилия.
Налоговое резидентство
С другой стороны, налоговое резидентство определяется при помощи теста, опирающегося на количество проведенных в Великобритании дней. Лицо считается налоговым резидентом Великобритании в том случае, если оно проводит в Великобритании не менее 183 дней в налоговом году. Тем не менее иногда можно провести в Великобритании менее 183 дней, но всё равно стать налоговым резидентом. На статус налогового резидента могут повлиять такие факторы, как наличие семьи или жилья в Великобритании. Чем больше имеется связывающих факторов, тем меньше дней разрешается проводить в Великобритании без получения статуса налогового резидента.
Что такое порядок налогообложение на основе ремитирования?
Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, но ваш домицилий находится за пределами этой страны, то вы, скорее всего, сможете воспользоваться порядком налогообложения на основе ремитирования.
Порядок налогообложения на основе ремитирования не применяется автоматически, и его требуется запросить при заполнении налоговой декларации. Вдобавок в какие-то годы этим порядком налогообложения можно воспользоваться, а в какие-то – нет. Если вы запросите порядок налогообложения на основе ремитирования, то полученный за пределами Великобритании доход и прирост капитала будут облагаться налогом тогда, когда они переводятся в Великобританию.
Если вы воспользуетесь порядком налогообложения на основе ремитирования в течение первых семи лет налогового резидентства, то с вас за это не будет взиматься плата. Но, как только вы прожили в статусе налогового резидента в течение 7 из последних 9 налоговых лет, то дальнейшее использование порядка такого налогообложения предусматривает уплату ежегодного сбора в размере 30 000 фунтов стерлингов. Как только вы прожили в статусе налогового резидента в течение 12 из последних 14 налоговых лет, то дальнейшее использование указанного порядка налогообложения предусматривает уплату ежегодного сбора в размере 60 000 фунтов стерлингов. Порядком налогообложения на основе ремитирования нельзя воспользоваться после того, как вы прожили в статусе налогового резидента в течение 15 из последних 20 налоговых лет.
В отношении указанного порядка налогообложения действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую консультацию во избежание проведения случайного ремитирования, облагаемого налогом.
Планирование перед приездом в страну
Если вы планируете переезд в Великобританию и считаете, что вам может подойти вышеуказанный порядок налогообложения, то вам важно получить консультацию заблаговременно перед вашим прибытием в Великобританию. В особенности, важно планировать, как вы собираетесь финансировать свою жизнь в Великобритании.
Если у вас уже были средства до того, как вы стали налоговым резидентом Великобритании, то такие средства обычно считаются «чистым капиталом» и их разрешается привозить в Великобританию без необходимости уплаты с них налога. Такие средства требуется тщательно отделять, и полученный с них доход требуется зачислять напрямую на отдельный счет доходов. Этим чистым капиталом затем можно воспользоваться для оплаты расходов в Великобритании.
Мы представили краткое описание основных ключевых моментов порядка налогообложения, действующего для лиц без домицилия. В рамках системы налогообложения Великобритании действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую подробную консультацию.
Автор этого блога – Тим Крук, руководитель налогового отдела фирмы Discreet Law LLP (www.discreetlaw.com), являющейся партнером фирмы Gherson. С Тимом можно связаться по электронной почте: tcrook@discreetlaw.com.
Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.
©Gherson 2021