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英国的税收制度是如何运作的?

作者: Gherson Private

英国的主要税收种类有哪些?

所得税(针对工作收入、租金收入、股票红利和银行利息在内的收入征税)、资本收益税(对处置资产时的资本收益征税)和遗产税(主要是针对去世继承时所需缴纳的税款,但尽管其名称为遗产税,但其仍包涵了对当事人在世时的某些赠与和设立的信托征税)。

如何确定纳税责任? 

所得税和资本收益税的纳税责任通常与您的“税收居民”身份有关,而遗产税的纳税责任则与您“税务居籍”身份有关。

税收居民和税务居籍之间有什么不同?

税收居民身份是通过立法规定的法定测试来确定的,而税务居籍身份是一个普通法的概念。税收居民身份与税务居籍身份均不同于国籍和公民身份。

如何确定税收居民身份?

税收居民身份测试是基于您在英国停留的天数。如果您在某一纳税年度中在英停留天数等于或超过183天,那您将被视为英国税收居民。然而,如果您在英国停留天数较少,您仍然有可能被视为英国税收居民,这取决于您与英国之间有多少其他关联因素。这些其他关联因素包括您在英国是否有家人、您在英国有可供您使用的住所、以及您在英国是否有工作等。

拥有英国税务居籍意味着什么?

通常情况下,如果一个人将某个国家视为自己的永久居住地且与该国家之间有许多关联,那么这个人将被视为拥有该国的税务居籍。在大多数情况下,您的税务居籍与您出生时您父亲的税务居籍是一样的。这一点很难被改变。

英国的纳税年度是怎么设定的?

英国的纳税年度是从某年的4月6日到下一年的4月5日。这与许多使用日历年的很多国家不同。

持有英国税收居民身份将对您有什么影响?

如果您持有英国税收居民身份但并不拥有英国的税务居籍,那么您可以享受特殊的税收政策,并可能有资格按照“汇款制征税”制度纳税。如果该制度适用,那么您只需为带到英国境内的来源于他国的收入和资本收益(或在英国境内享有的他国收入和资本收益)(以及任何英国境内的收入和资本收益)纳税。

然而,如果持有英国税收居民身份并且拥有英国税务居籍,那么您在全球范围内的收入和资本收益可能都需要在英国纳税。

若您希望了解更多关于汇款征税制度的信息,请您查阅我们之前所发布的博客

拥有英国税务居籍有什么影响?

如果您并不拥有英国税务居籍,那么通常只有您英国境内资产才需要缴纳英国遗产税。然而,如果您拥有英国税务居籍,则您在全球范围内的资产都需要缴纳英国遗产税。

是否有任何其他可能相关的税收种类?

如果您正在英国工作(无论作为雇员或是个体经营者),您可能都需要支付国民保险费。

如果您打算在英国购买房产,那么您可能需要就购买价格支付印花税(SDLT)。

英国的大多数商品和服务都需要缴纳增值税(VAT),税率为20%。

佳森律师事务所能如何协助您?

佳森律师事务所可以帮助您处理税务以及遗产税务规划方面的普遍问题。我们在与英国税务海关总署合作以及处理英国税务海关总署调查方面拥有丰富经验。英国的税收制度极其复杂,因此获得专业的建议至关重要。请您随时与我们联系或向我们发送电子邮件

 

本博客中的信息仅为一般信息,并不全面完整或旨在提供任何法律意见。尽管我们会尽所能地确保提供的信息和法律在博客发布之日是最新的内容,但应该强调的是,随着时间的推移,它并不一定反映当今现行适用的法律。佳森律师事务所对访问或依赖本博客中包含的信息可能引致的损失不负责任。如果您希望就当今适用的法律寻求法律建议,请随时与我们联系。佳森律师事务所会在与客户签署书面协议后提供法律意见

©Gherson 2021

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